Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu quan trọng đối với doanh nghiệp. Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài đúng hạn là rất cần thiết để tránh bị xử phạt. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp, thời hạn kê khai và nộp, cách thức nộp, mức phạt vi phạm và các câu hỏi thường gặp liên quan đến lệ phí môn bài. Đây là thông tin hữu ích cho các doanh nghiệp mới thành lập cũng như doanh nghiệp đã hoạt động được một thời gian.
Khái niệm và vai trò của lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp
Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Đây là một khoản phí được thu hàng năm và xem như giấy phép con để doanh nghiệp được hoạt động kinh doanh trong năm đó.
Lệ phí môn bài không chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp mà còn bao gồm các hộ kinh doanh cá thể, tổ chức kinh tế khác như hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngay cả các doanh nghiệp mới thành lập cũng phải đóng lệ phí môn bài cho năm đầu tiên, mặc dù được miễn trong năm đó.
Lệ phí môn bài là một khoản thu ngân sách nhà nước, được quy định trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Việc nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc của mọi đơn vị kinh doanh, vi phạm sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
Kế toán Tax Edu (122a Nguyễn Đường, P. Iakring, TP. Pleiku, Gia Lai. Hotline: 0935 976 889. Website: https://taxedu.vn/ – Mail: taxeduvn@gmail.com) là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn thuế uy tín tại Gia Lai. Với đội ngũ kế toán viên nhiều kinh nghiệm, am hiểu luật thuế và thường xuyên cập nhật các quy định mới, Tax Edu sẽ hỗ trợ doanh nghiệp của bạn kê khai và nộp lệ phí môn bài đúng hạn, tránh bị phạt.
Tổng hợp các mức lệ phí môn bài năm 2024 theo quy định
Mức lệ phí môn bài cụ thể mà doanh nghiệp phải nộp phụ thuộc vào nhiều yếu tố như vốn điều lệ, doanh thu, hình thức và ngành nghề kinh doanh. Tổng cộng có 6 mức lệ phí môn bài từ 1 triệu đồng đến 3 triệu đồng được quy định trong Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Cụ thể, các mức lệ phí môn bài năm 2024 như sau:
| Căn cứ tính thuế môn bài | Mức thuế môn bài cần nộp |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Ngoài ra, còn có những trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp mới thành lập, chi nhánh hoạt động tại địa bàn khác, hợp tác xã… sẽ nộp mức lệ phí môn bài khác nhau.
Kế toán Tax Edu tại Gia Lai với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm sẽ tư vấn cụ thể cho từng trường hợp doanh nghiệp mức lệ phí môn bài phải nộp, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật, tránh bị phạt vi phạm.
Hướng dẫn thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chia theo trường hợp
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài được quy định rõ ràng trong Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn. Cụ thể như sau:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập:
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 của năm sau năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Ví dụ: Công ty ABC được thành lập vào ngày 15/6/2023, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài của công ty này cho năm 2023 là 30/1/2024.
- Đối với doanh nghiệp đã đang hoạt động:
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm chậm nhất là ngày 30/1.
- Ví dụ: Công ty XYZ đang hoạt động, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024 của công ty này là 31/3/2024.
- Trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động:
- Nếu tạm ngừng hoạt động từ 183 ngày trở lên trong năm thì không phải nộp lệ phí môn bài cho năm đó.
- Nếu tạm ngừng dưới 183 ngày thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài đầy đủ.
Việc nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng hạn rất quan trọng để doanh nghiệp tránh bị xử phạt. Kế toán Tax Edu sẽ nhắc nhở và hỗ trợ doanh nghiệp hoàn tất hồ sơ nộp tờ khai đúng quy định, đảm bảo không vi phạm về thời hạn.
Quy định cụ thể về thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài và xử phạt chậm nộp
Ngoài việc nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng hạn, doanh nghiệp cũng cần lưu ý thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài để tránh bị phạt chậm nộp, bị truy thu hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính. Cụ thể:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, cùng với thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.
- Đối với doanh nghiệp đã đang hoạt động:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau.
- Ví dụ: Công ty ABC đã hoạt động nhiều năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024 của công ty là 30/01/2025.
- Trường hợp doanh nghiệp thay đổi ngành nghề, hình thức kinh doanh làm thay đổi mức lệ phí môn bài phải nộp:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho phần chênh lệch là 10 ngày kể từ ngày thay đổi ngành nghề, hình thức.
Nếu nộp chậm so với thời hạn nêu trên, doanh nghiệp sẽ bị phạt theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 130/2020/NĐ-CP. Mức phạt là 0,03%/ngày trên số tiền lệ phí môn bài chậm nộp.
Kế toán Tax Edu hiểu rõ các quy định về thời hạn, mức nộp và phạt chậm nộp lệ phí môn bài. Chúng tôi sẽ hỗ trợ doanh nghiệp quản lý, theo dõi và nộp lệ phí môn bài đúng hạn, đảm bảo minh bạch và tuân thủ mọi quy định của pháp luật.
Hai phương thức nộp lệ phí môn bài: Trực tiếp và Qua mạng điện tử
Hiện nay, doanh nghiệp có 2 hình thức để nộp lệ phí môn bài là nộp trực tiếp và nộp qua mạng (điện tử).
- Nộp lệ phí môn bài trực tiếp:
- Bước 1: Điền đầy đủ thông tin vào Mẫu 01/LPMB theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Bước 2: Ký tên, đóng dấu lên tờ khai đã điền.
- Bước 3: Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp.
- Bước 4: Nộp tiền mặt vào tài khoản tại Kho bạc Nhà nước thông qua ngân hàng được ủy nhiệm (thường là Ngân hàng Vietinbank).
- Nộp lệ phí môn bài qua mạng (điện tử):
- Bước 1: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử và đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
- Bước 2: Tại mục “Kê khai trực tuyến” chọn “Tờ khai lệ phí môn bài”, điền đầy đủ thông tin.
- Bước 3: Sau khi hoàn tất kê khai, chuyển sang mục “Nộp thuế điện tử” để nộp lệ phí.
- Bước 4: Chọn ngân hàng thanh toán, kho bạc nhận, điền đầy đủ thông tin về số tiền lệ phí môn bài cần nộp.
- Bước 5: Xác nhận và ký số để hoàn tất nộp lệ phí môn bài qua mạng.
Nhiều cơ quan Thuế khuyến khích hình thức nộp điện tử để tiện lợi, giảm thủ tục giấy tờ và hạn chế tác động khi dịch bệnh. Kế toán Tax Edu sẽ hỗ trợ doanh nghiệp nộp qua mạng nhanh chóng, đảm bảo an toàn, đúng quy định.
Những trường hợp bị phạt và mức phạt vi phạm liên quan lệ phí môn bài
Việc chậm nộp lệ phí môn bài hoặc chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài so với thời hạn quy định đều sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Cụ thể:
- Xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài:
- Căn cứ tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 130/2020/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài là 0,03% số tiền lệ phí môn bài chậm nộp tính trên số ngày chậm nộp.
- Ví dụ: Công ty A có số lệ phí môn bài phải nộp năm 2024 là 3 triệu đồng. Nếu chậm nộp 10 ngày so với thời hạn 30/01/2025 thì số tiền phạt sẽ là: 3.000.000 x 0,03% x 10 ngày = 90.000 đồng.
- Xử phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài:
- Theo Khoản 1 Điều 12 Nghị định 130/2020/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài là 700.000 đồng/trường hợp.
- Nghị định này không quy định thêm mức xử phạt với trường hợp cố tình chậm nộp tờ khai quá lâu không có lý do chính đáng.
- Xử phạt khi có hành vi trốn thuế, không nộp thuế:
- Căn cứ Điều 14 Nghị định này, nếu có hành vi trốn thuế, không nộp thuế thì tùy trường hợp có thể bị phạt từ 0,07 – 3 lần số tiền lệ phí môn bài gian lận, trốn nộp.
Để tránh các khoản phạt, chi phí đáng kể, doanh nghiệp cần nộp đầy đủ, đúng hạn lệ phí môn bài và tờ khai hàng năm. Kế toán Tax Edu cam kết hỗ trợ tư vấn, nhắc nhở và thực hiện thủ tục kịp thời, đúng luật giúp khách hàng yên tâm tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Giải đáp các thắc mắc thường gặp về lệ phí môn bài doanh nghiệp
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên không?
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 4 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập trong năm sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm đó. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/1 của năm sau năm doanh nghiệp bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh thì có phải nộp lệ phí môn bài không?
Nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế thì được miễn nộp lệ phí môn bài cho năm đó.
Nếu tạm ngừng dưới 183 ngày thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài đầy đủ.
Doanh nghiệp chuyển đổi hình thức pháp lý thì có phải nộp lại lệ phí môn bài không?
Khi doanh nghiệp chuyển đổi hình thức pháp lý (ví dụ từ công ty TNHH sang công ty cổ phần) và được cấp mã số thuế mới thì phải nộp lại lệ phí môn bài theo mức tương ứng với hình thức pháp lý mới.
Hồ sơ khai lệ phí môn bài gồm những gì?
Tờ khai lệ phí môn bài theo Mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Bản sao giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (hoặc tài liệu tương đương).
Các tài liệu khác (nếu có) theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Có thể nộp lệ phí môn bài bằng chuyển khoản được không?
Có, bên cạnh hình thức nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước thì doanh nghiệp cũng có thể chuyển khoản nộp lệ phí môn bài vào tài khoản của Kho bạc được ủy nhiệm thu.
Kế toán Tax Edu với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm luôn sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc của khách hàng liên quan đến lệ phí môn bài và các nghĩa vụ thuế khác. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ tốt nhất!
